企业所得税汇算清缴职工福利费支出怎么处理

企业所得税汇算清缴职工福利费支出怎么处理

企业在发生福利费支出的时候，需要按照工资比例进行处理，下面一起来看看：管理费用福利费年度汇算清缴时怎么处理？

进入职工薪酬支出明细表，先填写工资薪金栏，把账载金额实际发生额，税收金额填写完毕。

之后填写职工福利支出账载金额，根据账面记载的金额填写，示例为2500，同时这里的福利费支出是期间费用所有的福利费支出，包含管理费用。

填写实际发生的福利费支出，实际发生的福利费支出是指实际发放的金额。

示例实际发放2500。

福利费用税收金额需要通过计算填写=等于税收金额工资14%与实际发放的福利费金额进行比较，哪个小就填写哪个。

示例：30000*0.14=4200大于2500，则填写2500。

当福利费支出实际发生额大于税收金额的时候，就会产生纳税调增金额。

示例：账载金额和实际发生的福利费为4500，税收金额为4200，调增300。

福利费支出产生调整金额之后，就需要多缴纳企业所得税。

可以结转到下一年度进行抵扣，但是在账目上不需要做处理，登记被查账即可。

如果下一年度还是没有扣除完还，可以继续结转到以后年度，也就是没有扣减的部分可以无限期进行扣减。