分公司注销与总公司往来如何处理

分公司注销与总公司往来如何处理

分公司注销时，与总公司的往来如何处理呢？

总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。

同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司）。

如果分公司是亏损的，在最后结账是亏损也是要转到总公司的。

分公司注销与总公司的往来的账务处理：

比如货币资金是10万，其他应收款是10万，其他应付款是40万，未分配利润是-20万

分公司在最后处理时，首先要抵销总公司往来

借：其他应付款10

贷：其他应收款10

然后把账目结平

借：其他应付款30

贷：未分配利润20

贷：货币资金10

对应的总公司账面应该存在对分公司的其他应收款40万和其他应付款10万。往来抵销不写了，与分公司类似

最后一项

借：货币资金10

未分配利润20（这是从分公司转入的亏损）

贷：其他应收款30